SASU ou EURL : Quel choix en 2025 ?

Introduction

Lorsqu’un entrepreneur souhaite créer une entreprise en solo, deux formes juridiques se distinguent : la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) et l’EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée). Ce choix a un impact sur la fiscalité, la protection sociale et la gestion de l’entreprise. En 2025, les critères de sélection évoluent avec les réformes fiscales et sociales. Cet article analyse les différences entre la SASU et l’EURL pour aider les entrepreneurs à faire le meilleur choix.

SASU ou EURL : quelles différences fondamentales ?

Régime fiscal et charges sociales

Le régime fiscal est un élément clé du choix entre SASU ou EURL. Par défaut, l’EURL est soumise à l’impôt sur le revenu (IR), mais l’entrepreneur peut opter pour l’impôt sur les sociétés (IS). En SASU, l’impôt sur les sociétés est la règle, mais une option temporaire pour l’IR est possible sous certaines conditions (chiffre d’affaires < 10 millions d’euros et existence depuis moins de 5 ans).

Le régime social du dirigeant diffère aussi. En EURL, le gérant associé unique est affilié au régime des travailleurs non-salariés (TNS), avec des cotisations sociales plus faibles mais une protection moindre. En SASU, le président relève du régime général de la Sécurité sociale, avec des charges plus élevées mais une couverture sociale plus avantageuse.

Gestion et formalités administratives

En termes de gestion, la SASU offre plus de flexibilité. Les décisions sont prises librement par l’associé unique, sans assemblée générale obligatoire. À l’inverse, l’EURL est soumise à des règles plus strictes, proches de celles de la SARL, notamment en matière de comptes annuels et de tenue d’assemblées.

Les formalités de création sont comparables entre les deux statuts. Cependant, la rédaction des statuts de SASU offre une plus grande souplesse, notamment pour anticiper une transformation en SAS avec plusieurs associés.

Protection sociale et dividendes

L’un des critères majeurs entre SASU ou EURL réside dans le traitement des dividendes. En EURL, les dividendes sont soumis aux cotisations sociales dès lors qu’ils dépassent 10 % du capital social et des comptes courants d’associé. En SASU, les dividendes ne sont soumis qu’au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 %.

Concernant la retraite et l’assurance maladie, le régime des TNS (EURL) est plus économique, mais la SASU permet une meilleure protection, en particulier pour la retraite de base et la couverture accident du travail.

Coût global de la structure

Le coût total d’une entreprise dépend des cotisations sociales et des frais de gestion. En EURL, les charges sociales sont inférieures, mais les dividendes sont lourdement taxés. En SASU, les cotisations sont plus élevées, mais l’absence de cotisations sur les dividendes compense cet écart dans certains cas.

Transmission et évolution de l’entreprise

Un autre critère important à prendre en compte est la facilité d’évolution et de transmission de l’entreprise. La SASU est plus adaptée aux évolutions : elle peut facilement accueillir de nouveaux associés en se transformant en SAS, sans nécessiter de refonte complète des statuts. En revanche, l’EURL, qui fonctionne sous le régime de la SARL, impose une procédure d’agrément pour l’entrée de nouveaux associés, ce qui peut ralentir une transformation en SARL pluripersonnelle. Pour les entrepreneurs qui prévoient une croissance et une ouverture du capital à court ou moyen terme, la SASU représente donc un choix plus stratégique.

Conclusion

Le choix entre SASU ou EURL dépend du profil de l’entrepreneur. Si l’objectif est de maximiser les revenus en limitant les cotisations sociales, l’EURL est plus avantageuse. Si la priorité est une meilleure protection sociale et une gestion plus souple, la SASU est préférable. Les différences fiscales et sociales en 2025 doivent être prises en compte pour éviter les mauvaises surprises.

Tableau comparatif : SASU vs EURL

En fonction des besoins de l’entrepreneur, SASU ou EURL présente des avantages et inconvénients. Une analyse approfondie du projet et des objectifs financiers permet de faire un choix éclairé.